Cómo reportar la venta de opciones de compra de acciones Más artículos Cuando se negocian opciones de compra, la venta debe ser reportada al Servicio de Impuestos Internos. A diferencia de lo que hacen con las operaciones bursátiles, las empresas de corretaje no le envían un Formulario 1099 que informa la base de cada operación de opción. En su lugar, debe utilizar sus declaraciones de corretaje para hacer coincidir cada operación de opción individual. Debido a que la mayoría de las opciones de compra vencen en menos de un año, las reporta en el Formulario 8949 y en el Anexo D como ganancias o pérdidas de capital a corto plazo. Comience con el Formulario 8949, Parte I, Ganancias y Pérdidas de Capital a Corto Plazo. Marque la casilla C, ya que no recibió el formulario 1099. En la línea 1, columna A, descripción de la propiedad, escriba el nombre de la empresa o su símbolo y, después, escriba las opciones de llamada y el número de opciones de llamada que vendió. Salte la columna B y vaya a la columna C, Fecha de adquisición. Ingrese la fecha en que compró la opción de compra, en formato de mes, día y año. En la columna D, Fecha de venta, ingrese la fecha en que vendió la opción de compra o la fecha en que expiró, utilizando un formato de mes, día y año. Mueva a la columna E, precio de venta e ingrese el monto de venta informado en su estado de cuenta. Si la opción venció sin valor, escribir expiró en la columna. Ahora tome la cantidad que pagó por la opción de compra como se informó en su estado de cuenta de corretaje e ingrese esa cifra en la columna F. Sáltese la columna G. Utilice el mismo procedimiento para informar cada opción de compra que vendió. Cuando termine, agregue las columnas E y F e ingrese los totales en la Línea 2, Columnas E y F. Tome los montos en el Formulario 8949, Línea 2, Columnas E y F, y transfiéralos a la Línea 3, Columnas E y F de la Línea 3 F. Pasar la columna G. Pasar a la columna H, ganancia o pérdida, y restar la columna E de la columna F. Introducir la ganancia o pérdida en la columna G. Terminar completando la lista D y transferir la cantidad final a la línea 10 de la Forma 1040. Artículos que necesitará Declaraciones mensuales de corretaje IRS Schedule D Formulario IRS 8949 Consejo Mantenga un libro mayor de cada operación de opción y compárela con su estado mensual de corretaje para mantener registros precisos de sus transacciones. LEAPS, o títulos de anticipación de acciones a largo plazo, son opciones que normalmente se mantienen un año o más y se reportan como ganancias o pérdidas de capital a largo plazo. Advertencia Si vende una llamada cubierta y la llamada se ejerce, la cantidad que reciba se convierte en parte de la ganancia o pérdida de transacciones de acciones. Es un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ están retrasados por lo menos 15 minutos. Use el Formulario 8949 para reportar la venta o intercambio de un activo de capital (definido más adelante) que no se informa en otro formulario o programa. Complete todas las páginas necesarias del Formulario 8949 antes de completar la línea 1b, 2, 3, 8b, 9 o 10 del Anexo D. Consulte las Líneas 1a y 8a. Más adelante, para obtener más información acerca de cuándo se necesita el formulario 8949 y cuando no lo es. Use el Formulario 4797 para reportar lo siguiente. La venta o el intercambio de: Bienes inmuebles usados en su comercio o negocio Bienes tangibles depreciables y amortizables usados en su comercio o negocio (pero vea la Disposición de Bienes Depreciables No Usados en Comercio o Negocios en las instrucciones del Formulario 4797) Petróleo, gas, U otra propiedad mineral y propiedad de la Sección 126. La conversión involuntaria (que no sea por accidente o robo) de bienes utilizados en una empresa comercial o de negocios y activos de capital mantenidos más de un año para negocios o ganancias. Pero vea Disposición de Propiedad Depreciable No Usada en Comercio o Negocios en las instrucciones de la Forma 4797. La disposición de los activos no patrimoniales que no sean inventarios o bienes mantenidos principalmente para la venta a clientes en el curso normal de su comercio o negocio. Pérdida ordinaria en la venta, el intercambio o la inutilidad de la compañía de inversión de la pequeña empresa (sección 1242) acción. Pérdida ordinaria en la venta, el intercambio, o la insignificancia de la pequeña empresa (sección 1244) acción. Ganancia o pérdida ordinaria en valores o materias primas mantenidas en relación con su negocio comercial, si previamente realizó una elección de mercado a mercado. Ver Operadores en Valores. luego. Utilice el Formulario 4684 para reportar las conversiones involuntarias de propiedad por accidente o robo. Use el Formulario 6781 para reportar ganancias y pérdidas de los contratos de la sección 1256 ya caballo. Utilice el Formulario 8824 para reportar intercambios similares. Un tipo de cambio similar ocurre cuando se cambia el negocio o la propiedad de inversión para la propiedad de un tipo similar. Utilice el Formulario 8960 para calcular cualquier impuesto sobre la renta neta de la inversión relacionado con las ganancias y pérdidas reportadas en el Anexo D, incluyendo ganancias y pérdidas de una actividad de negociación de valores. Activo de Capital La mayoría de la propiedad que posee y usa para fines personales o de inversión es un activo de capital. Por ejemplo, su casa, muebles, automóviles, acciones y bonos son activos de capital. Un activo de capital es cualquier propiedad de su propiedad, excepto lo siguiente. Existencias en el comercio u otros bienes incluidos en el inventario o mantenidos principalmente para la venta a los clientes. Pero vea el Consejo sobre ciertas composiciones musicales o derechos de autor, más tarde. Cuentas o pagarés: Por servicios prestados en el curso ordinario de su comercio o negocio, Por servicios prestados como empleado, o De la venta de acciones en comercio u otra propiedad incluida en inventario o mantenida principalmente para la venta a clientes. Propiedad depreciable usada en su comercio o negocio, incluso si está completamente depreciada. Bienes raíces utilizados en su comercio o negocio. Un copyright de una composición literaria, musical o artística una carta o memorándum o propiedad similar que es: Creado por sus esfuerzos personales, Preparado o producido para usted (en el caso de una carta, memorándum, o propiedad similar) o Recibido bajo circunstancias (Como por donación) que le da derecho a la base de la persona que creó la propiedad o para quien la propiedad fue preparada o producida. Pero vea la sugerencia sobre ciertas composiciones musicales o derechos de autor a continuación. Una publicación del Gobierno de los Estados Unidos, incluido el Registro del Congreso, que recibió del Gobierno por un precio de venta inferior al normal o que recibió bajo circunstancias que le dan derecho a la base de alguien que recibió la publicación por un precio de venta inferior al normal. Determinados instrumentos financieros derivados de materias primas mantenidos por un concesionario y conectados a las actividades de los distribuidores como distribuidor. Véase la sección 1221 (a) (6). Ciertas transacciones de cobertura realizadas en el curso normal de su comercio o negocio. Véase la sección 1221 (a) (7). Suministros utilizados regularmente en su comercio o negocio. Puede elegir tratar como bienes de capital ciertas composiciones musicales o derechos de autor que ha vendido o intercambiado. Ver Pub. 550 para más detalles. Informe ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. Informe ganancias o pérdidas a largo plazo en la Parte II. El período de tenencia para las ganancias y pérdidas de capital a corto plazo es de 1 año o menos. El período de tenencia de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo es de más de un año. Para obtener más información sobre los períodos de tenencia, consulte las Instrucciones para el Formulario 8949. Distribuciones de ganancia de capital Estas distribuciones son pagadas por un fondo de inversión (u otra sociedad de inversión regulada) o un fondo de inversión de bienes raíces a partir de sus ganancias de capital a largo plazo realizadas. Las distribuciones de las plusvalías netas realizadas a corto plazo no se consideran ganancias de capital. En su lugar, se incluyen en el Formulario 1099-DIV como dividendos ordinarios. Ingrese en la Línea 13 del Anexo D las distribuciones totales de ganancias de capital pagadas a usted durante el año, independientemente de cuánto tiempo haya mantenido su inversión. Esta cantidad se muestra en la casilla 2a de la Forma 1099-DIV. Si hay un monto en la casilla 2b, incluya esa cantidad en la línea 11 de la Hoja de Trabajo de la Sección 1250 No Recapturada en estas instrucciones si completa la línea 19 del Anexo D. Si hay una cantidad en la casilla 2c, vea Exclusión de Ganancia en Pequeños Calificados Negocio (QSB). luego. Si hay un monto en la casilla 2d, incluya ese monto en la línea 4 de la Hoja de Trabajo de Gana de Tasas en estas instrucciones si completa la línea 18 del Anexo D. Si recibió distribuciones de ganancias de capital como nominado (es decir, Usted, pero en realidad pertenecen a otra persona), informe en el Anexo D, línea 13, sólo la cantidad que le pertenece. Adjunte una declaración que muestre la cantidad total que recibió y la cantidad que recibió como candidato. Consulte las Instrucciones para el Anexo B para conocer el requisito de presentar los Formularios 1099-DIV y 1096. Venta de su casa Es posible que no necesite informar sobre la venta o el intercambio de su vivienda principal. Si debe reportarlo, complete el Formulario 8949 antes del Anexo D. Informe la venta o cambio de su vivienda principal en el Formulario 8949 si: No puede excluir toda su ganancia de los ingresos, o Usted recibió un Formulario 1099-S para la venta o cambio . Cualquier ganancia que no puede excluir es imponible. Generalmente, si cumple con las dos pruebas siguientes, puede excluir hasta 250.000 de ganancia. Si tanto usted como su cónyuge cumplen con estas pruebas y presentan una declaración conjunta, pueden excluir hasta 500.000 de ganancia (pero sólo un cónyuge debe cumplir con el requisito de propiedad en la Prueba 1). Prueba 1. Durante el período de 5 años que terminó en la fecha en que usted vendió o cambió su casa, usted la poseía por 2 años o más (el requisito de propiedad) y vivió en ella como su hogar principal por 2 años o más (el requisito de uso ). Prueba 2. Usted no ha excluido la ganancia en la venta o cambio de otro hogar principal durante el período de 2 años que termina en la fecha de la venta o cambio de su hogar. Reducción de exclusión. Incluso si usted no cumple una o ambas de las dos pruebas anteriores, todavía puede reclamar una exclusión si ha vendido o cambiado la casa debido a un cambio en el lugar de empleo, la salud o ciertas circunstancias imprevistas. En este caso, la cantidad máxima de ganancia que puede excluir se reduce. Para obtener más información, consulte Pub. 523. Venta de casa por cónyuge sobreviviente. Si su cónyuge falleció antes de la venta o cambio, todavía puede excluir hasta 500.000 de ganancia si: La venta o cambio no es posterior a 2 años después de la muerte de su cónyuge, justo antes de la muerte de su cónyuge, 1. Al menos un cónyuge cumplió con el requisito de propiedad de la Prueba 1. Y ambos cónyuges cumplieron la Prueba 2. Y Usted no se volvió a casar antes de la venta o el intercambio. Excepciones a la Prueba 1. Usted puede optar por suspender el período de prueba de 5 años para la propiedad y el uso en la Prueba 1 durante cualquier período que usted o su cónyuge sirva fuera de los Estados Unidos como voluntario del Cuerpo de Paz o Miembro de los servicios uniformados o del Servicio Exterior de los Estados Unidos, como empleado de la comunidad de inteligencia, o fuera de los Estados Unidos como empleado del Cuerpo de Paz. Esto significa que usted puede ser capaz de cumplir con la prueba 1, incluso si, debido a su servicio, que realmente no utilizar la casa como su casa principal por lo menos los 2 años requeridos durante el período de 5 años que termina en la fecha de venta. El período de 5 años no se puede prorrogar por más de 10 años. Tamara compra una casa en Virginia en 2003 que ella usa como su hogar principal durante 3 años. Durante 8 años, de 2006 a 2014, Tamara es miembro de los servicios uniformados en Kuwait. En 2017 Tamara vende la casa. Tamara no usó la casa como su casa principal durante 2 de los 5 años antes de la venta. Para cumplir con la Prueba 1, Tamara elige suspender el período de prueba de 5 años durante su período de 8 años de servicio uniformado en Kuwait. Debido a que ese período de 8 años no será contado para determinar si ella usó la casa como su casa principal durante 2 de los 5 años antes de la venta, ella cumple con los requisitos de propiedad y uso de la prueba 1. Servicio extendido calificado. Una venta u otra disposición de un interés en una sociedad puede resultar en ganancia ordinaria, ganancia de colección (ganancia de 28) o ganancia no recapturada en la sección 1250. Para obtener detalles sobre la ganancia de 28 tipos de interés, consulte las instrucciones de la línea 18. Para obtener detalles sobre la ganancia no recapturada de la sección 1250, consulte las instrucciones de la línea 19. Activos de capital para uso personal Generalmente, la ganancia por venta o intercambio de un activo de capital mantenido para uso personal Uso es una ganancia de capital. Informe en el Formulario 8949 con la casilla C marcada (si la transacción es de corto plazo) o la casilla F marcada (si la transacción es de largo plazo). Sin embargo, si convierte bienes depreciables para uso personal, todo o parte de la ganancia en la venta o cambio de esa propiedad puede tener que ser recapturado como ingreso ordinario. Use la Parte III del Formulario 4797 para calcular la cantidad de recaptura de ingresos ordinarios. La cantidad de recaptura se incluye en la línea 31 (y en la línea 13) de la Forma 4797. No introduzca ninguna ganancia de esta propiedad en la línea 32 del Formulario 4797. Si no está completando la Parte III para otras propiedades, ingrese 8220 N / A 8221 en línea Si la ganancia total es mayor que la cantidad recapturada, ingrese 8220 De la Forma 4797 8221 en la columna (a) de la Parte I de la Forma 8949 (si la transacción es de corto plazo) o la Parte II de la Forma 8949 (si la transacción es larga Término) y omitir las columnas (b) y (c). En la columna (d) de la Forma 8949, ingrese el exceso de la ganancia total sobre la cantidad de recaptura. Dejar en blanco las columnas (e) a (g). Complete la columna (h). Asegúrese de marcar la casilla C en la parte superior de la Parte I o la casilla F en la parte superior de la Parte II de este Formulario 8949 (dependiendo de cuánto tiempo sostuvo el activo). La pérdida por la venta o el intercambio de un activo de capital mantenido para uso personal no es deducible. Pero si usted tuvo una pérdida por la venta o el intercambio de bienes inmuebles para uso personal para el cual recibió un Formulario 1099-S, debe reportar la transacción en el Formulario 8949 aunque la pérdida no sea deducible. Usted tiene una pérdida en la venta de una casa de vacaciones que no es su casa principal y recibió un formulario 1099-S para la transacción. Informe la transacción en la Parte I o en la Parte II del Formulario 8949, dependiendo de cuánto tiempo fue dueño de la casa. Complete todas las columnas. Dado que la pérdida no es deducible, ingrese 8220 L 8221 en la columna (f). Introduzca la diferencia entre la columna (d) y la columna (e) como una cantidad positiva en la columna (g). A continuación, completar la columna (h). (Por ejemplo, si ha introducido 5.000 en la columna (d) y 6.000 en la columna (e), introduzca 1.000 en la columna (g) y, a continuación, introduzca -0- (5.000 8211 6.000.000) en la columna (h). La caja C en la parte superior de la Parte I o la casilla F en la parte superior de la Parte II de este Formulario 8949 (dependiendo de cuánto tiempo fue dueño de la casa). Pérdidas de Capital Una venta corta es un contrato para vender la propiedad que usted prestó para entrega a un comprador. En una fecha posterior, usted compra sustancialmente la propiedad idéntica y entregarla al prestamista o entregar la propiedad que tenía pero no quería transferir en el momento de la venta. Usted piensa que el valor de la acción XYZ caerá. Usted toma prestado 10 acciones de su corredor y las vende por 100. Esta es una venta corta. Después, usted compra 10 acciones por 80 y las entrega a su corredor para cerrar la venta corta. Su ganancia es 20 (100 8722 80). Período de retención. Por lo general, su período de tenencia es la cantidad de tiempo que en realidad tuvo la propiedad eventualmente entregado al corredor o prestamista para cerrar la venta corta. Sin embargo, su ganancia al cerrar una venta corta es a corto plazo si (a) mantenía una propiedad sustancialmente idéntica por un año o menos en la fecha de la venta corta, o (b) propiedad adquirida sustancialmente idéntica a la propiedad vendida después del corto plazo Pero en o antes de la fecha en que cierre la venta corta. Si usted tiene una propiedad sustancialmente idéntica por más de un año en la fecha de una venta corta, cualquier pérdida realizada en la venta corta es una pérdida de capital a largo plazo, incluso si la propiedad utilizada para cerrar la venta corta se mantuvo un año o menos . Reportar una venta corta. Informe cualquier venta corta en el Formulario 8949 en el año en que cierre. Si una venta corta se cerró en 2017, pero no recibió un Formulario 1099-B (o declaración sustituta) 2017 porque lo ingresó antes de 2011, infórmelo en el Formulario 8949 en la Parte I con la casilla C marcada o la Parte II con la casilla F (Lo que corresponda). En la columna (a), introduzca (por ejemplo) 8220 100 sh. XYZ Co.82112010 venta corta cerrada. 8221 Llene las otras columnas de acuerdo a sus instrucciones. Informe de la venta corta de la misma manera si recibió un 2017 Formulario 1099-B (o sustituto de la declaración) que no muestra los ingresos (precio de venta). Ganancia o Pérdida de Opciones Informe sobre la ganancia o pérdida del Formulario 8949 del cierre o expiración de una opción que no es un contrato de la sección 1256 pero es un activo de capital en sus manos. Si una opción adquirida ha caducado, ingrese la fecha de vencimiento en la columna (c) e ingrese 8220 EXPIRED 8221 en la columna (d). Si una opción concedida (escrita) expiró, ingrese la fecha de vencimiento en la columna (b) e ingrese 8220 EXPIRED 8221 en la columna (e). Complete las otras columnas de acuerdo a sus instrucciones. Ver Pub. 550 para más detalles. Si se ejercitó una opción de compra que vendió después de 2013, la prima de opción que recibió se reflejará en los ingresos mostrados en la casilla 1d del Formulario 1099-B (o estado sustituto) que recibió. Si vendió la opción de compra antes de 2014, la prima de opción que recibió puede no reflejarse en el Formulario 1099-B. Si no es así, ingrese la prima como un número positivo en la columna (g) del Formulario 8949. Escriba 8220 E 8221 en la columna (f). Para 10 en 2013, vendió a Joe una opción para comprar una acción de acciones XYZ por 80. Joe más tarde ejerció la opción. El Formulario 1099-B que obtiene muestra que el producto es 80. Escriba 80 en la columna (d) del Formulario 8949. Escriba 8220 E 8221 en la columna (f) y 10 en la columna (g). Complete las otras columnas de acuerdo con las instrucciones. Fondos del mercado monetario flotante-NAV Si tiene una ganancia o pérdida de capital determinada según el método del valor liquidativo (NAV) con respecto a las acciones de un fondo de mercado monetario flotante, comunique la ganancia o pérdida de capital en el Formulario 8949, Parte I, Con la casilla C marcada. Escriba el nombre de cada fondo seguido de 8220 (NAV) 8221 en la columna (a). Introduzca la ganancia o pérdida neta en la columna (h). Deje en blanco todas las demás columnas. Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949. Las ganancias de capital no distribuidas incluyen en la línea 11 del Anexo D el monto de la casilla 1a del Formulario 2439. Esto representa su participación en las ganancias de capital a largo plazo no distribuidas de la compañía de inversión regulada (incluyendo un fondo mutuo) O fideicomiso de inversión inmobiliaria. Si hay un monto en la casilla 1b, incluya ese monto en la línea 11 de la Hoja de cálculo de ganancia de la Sección 1250 sin recuperar si completa la línea 19 del Anexo D. Si hay una cantidad en la casilla 1c, vea Exclusión de ganancia en negocios pequeños calificados ) Valores . luego. Si hay un monto en la casilla 1d, incluya esa cantidad en la línea 4 de la Hoja de Trabajo de Gana de Tarifa si completa la línea 18 del Anexo D. Incluya en el Formulario 1040, línea 73 o en el Formulario 1040NR, línea 69, En la casilla 2 del Formulario 2439. También marque la casilla del Formulario 2439. Añada a la base de su stock el exceso del monto incluido en el ingreso sobre el monto del crédito por el impuesto pagado. Ver Pub. 550 para más detalles. Ventas a Plazos Si vendió bienes (excepto acciones o valores negociados públicamente) con ganancia y recibirá un pago en un año fiscal después del año de venta, generalmente deberá reportar la venta en el método de pago a menos que elija no hacerlo. Use el Formulario 6252 para reportar la venta en el método de pago. También use el Formulario 6252 para reportar cualquier pago recibido en 2017 de una venta hecha en un año anterior que informó sobre el método de pago. Para elegir fuera del método de pago, informe el monto total de la ganancia en el Formulario 8949 en una declaración presentada a tiempo (incluyendo extensiones) para el año de la venta. Si su declaración original se presentó a tiempo, puede hacer la elección en una declaración enmendada presentada a más tardar 6 meses después de la fecha de vencimiento de su declaración (excluyendo las extensiones). Escriba 8220 Archivado de acuerdo con la sección 301.9100-2 8221 en la parte superior de la declaración enmendada. Demutualización de las compañías de seguros de vida Demutualization de una compañía de seguros de vida se produce cuando una compañía de seguros de vida mutua cambia a una sociedad anónima. Si usted era un tomador de la póliza o un pensionista de la compañía mutua, usted pudo haber recibido la acción en la compañía común o el efectivo a cambio de su participación accionaria en la compañía mutua. Si la transacción de desmutualización califica como una reorganización exenta de impuestos, no se reconocerá ganancia o pérdida en el intercambio de su participación accionaria en la compañía mutua por acciones. La compañía puede aconsejarle si la transacción es una reorganización libre de impuestos. Su período de tenencia para la nueva acción incluye el período en el que tuvo una participación accionaria en la empresa mutua. Si recibió efectivo a cambio de su participación en el capital, debe reconocer cualquier ganancia de capital. Si mantenía la participación durante más de un año, informe la ganancia como una ganancia de capital a largo plazo en la Parte II del Formulario 8949. Si mantenía la participación de capital por un año o menos, informe la ganancia como un capital a corto plazo En la Parte I del Formulario 8949. Asegúrese de que la casilla correspondiente esté marcada en la parte superior del Formulario 8949. Si la transacción de desmutualización no califica como una reorganización libre de impuestos, debe reconocer una ganancia o pérdida de capital. Si mantuvo la participación durante más de un año, informe la ganancia o pérdida como una ganancia o pérdida de capital a largo plazo en la Parte II del Formulario 8949. Si mantenía la participación de capital por un año o menos, informe la ganancia o pérdida Como ganancia o pérdida de capital a corto plazo en la Parte I del Formulario 8949. Asegúrese de que la casilla correspondiente esté marcada en la parte superior del Formulario 8949. Su período de tenencia para la nueva acción comienza el día después de haber recibido la acción. Pequeña empresa (Sección 1244) Stock Informe una pérdida ordinaria de la venta, cambio o inutilidad de la pequeña empresa (sección 1244) stock en el Formulario 4797. Sin embargo, si la pérdida total es más que la cantidad máxima que puede ser tratada como una acción ordinaria (50.000 o, en una declaración conjunta, 100.000), informe también la transacción en el Formulario 8949 de la siguiente manera. En la columna (a), ingrese 8220 Parte de capital de la sección 1244 pérdida de stocks. 8221 Complete las columnas (b) y (c) como lo haría normalmente. En la columna (d), ingrese el precio de venta completo de la acción vendida. En la columna (e), ingrese toda la base de la acción vendida. Introduzca 8220 S 8221 en la columna (f). Vea las instrucciones para el Formulario 8949, columnas (f), (g) y (h). En la columna (g), ingrese la pérdida reclamada en el Formulario 4797 para esta transacción. Ingrese como un número positivo. Complete la columna (h) de acuerdo con sus instrucciones. Informe la transacción en la Parte I o la Parte II del Formulario 8949 (dependiendo de cuánto tiempo sostuvo la acción) con la casilla correspondiente marcada. Usted vendió la sección 1244 acciones por 1,000. Su base fue de 60.000. Habías mantenido la acción durante 3 años. Usted puede reclamar 50,000 de su pérdida como una pérdida ordinaria en el Formulario 4797. Para reclamar el resto de la pérdida en el Formulario 8949, marque la casilla apropiada en la parte superior. Escriba 1,000 en la columna (d) de la Parte II de la Forma 8949. Introduzca 60.000 en la columna (e). Ingrese 8220 S 8221 en la columna (f) y 50,000 (la pérdida ordinaria reclamada en el Formulario 4797) en la columna (g). En la columna (h), ingrese (9,000) (1,000 8722 60,000 50,000). Póngalo entre paréntesis para mostrar que es una cantidad negativa. Exclusión de ganancia en la Sección de Acciones Calificada de la Pequeña Empresa (QSB) 1202 le permite excluir una parte de la ganancia elegible en la venta o intercambio de acciones de QSB. La exclusión de la sección 1202 sólo se aplica a las acciones de QSB mantenidas durante más de 5 años. Si adquirió la acción de QSB antes del 17 de febrero de 2009, puede excluir hasta 50 de la ganancia calificada. Puede excluir hasta 60 de la ganancia calificada en ciertas acciones empresariales de zona de habilitación. Consulte Acciones de negocios de la zona de habilitación. luego. Si adquirió la acción de QSB después del 17 de febrero de 2009 y antes del 28 de septiembre de 2010, puede excluir hasta 75 de la ganancia calificada. Si adquirió la acción de QSB después del 27 de septiembre de 2010, puede excluir hasta 100 de la ganancia calificada. Para ser stock QSB, el stock debe cumplir con todas las siguientes pruebas. Debe ser acción en una corporación C (es decir, no acciones de la corporación S). Debe haber sido emitida originalmente después del 10 de agosto de 1993. A la fecha en que se emitió la acción, la corporación era una corporación nacional C con activos brutos totales de 50 millones o menos (a) en todo momento después del 9 de agosto de 1993; Antes de que la acción fuera emitida, y (b) inmediatamente después de que la acción fuera publicada. Los activos brutos incluyen los de cualquier predecesor de la corporación. Todas las corporaciones que son miembros del mismo grupo control controlado-filial son tratadas como una sola corporación. Usted debe haber adquirido la acción en su emisión original (ya sea directamente oa través de un suscriptor), ya sea a cambio de dinero u otra propiedad (que no sea acciones) o como pago por servicios (que no sea como asegurador) a la corporación. En ciertos casos, puede cumplir esta prueba si adquirió la acción de otra persona que cumplió con la prueba (como por donación o herencia) oa través de una conversión o intercambio de acciones de QSB que tenía. Durante sustancialmente todo el tiempo que usted sostuvo la acción: La corporación era una corporación C, Al menos 80 del valor de los activos corporativos fueron utilizados en la conducta activa de uno o más negocios calificados (definido a continuación), y La corporación no era un extranjero DISC, DISC anterior, compañía de inversión regulada, fideicomiso de inversión de bienes raíces, REMIC, FASIT, cooperativa, o una corporación que ha hecho (o que tiene una subsidiaria que ha hecho) una elección de la sección 936. SSBIC. Se considera que una empresa especializada en inversiones de pequeñas empresas (SSBIC) ha cumplido la prueba 5b. Definición de negocio calificado. Un negocio calificado es cualquier negocio que no es uno de los siguientes. Un negocio que involucra servicios realizados en los campos de salud, derecho, ingeniería, arquitectura, contabilidad, ciencia actuarial, artes escénicas, consultoría, atletismo, servicios financieros o servicios de corretaje. Un negocio cuyo activo principal es la reputación o habilidad de uno o más empleados. Un negocio bancario, de seguros, de financiamiento, de leasing, de inversión o similar. Un negocio agrícola (incluyendo el levantamiento o cosecha de árboles). Un negocio que involucre la producción de productos para los cuales se puede reclamar un agotamiento porcentual. Un negocio de operar un hotel, motel, restaurante o negocio similar. Para obtener más detalles sobre los límites y los requisitos adicionales que pueden aplicarse, consulte Pub. 550 o 1202. Fecha de adquisición de acciones adquiridas después del 17 de febrero de 2009. Cuando determine si su exclusión está limitada a 50, 75 o 100 de la ganancia de acciones de QSB, su fecha de adquisición se considerará el primer día en que usted (Determinado después de aplicar las reglas del período de tenencia en la sección 1223). Área de Empowerment Negocio de negocios Generalmente puede excluir hasta 60 de su ganancia si cumple con los siguientes requisitos adicionales. La acción que usted vendió o cambió era acción en una corporación que calificó como un negocio de la zona del empowerment durante substancialmente todo el tiempo que usted sostuvo la acción. Usted adquirió la acción después del 21 de diciembre de 2000 y antes del 18 de febrero de 2009. El requisito 1 todavía se cumplirá si la corporación dejó de calificar después del período de 5 años que comenzó en la fecha en que adquirió la acción. Sin embargo, la ganancia que califica para la exclusión de 60 no puede ser más que la ganancia que habría tenido si hubiera vendido la acción en la fecha en que la corporación dejó de calificar. Acciones adquiridas después del 17 de febrero de 2009. Puede excluir hasta 75 de su ganancia si adquirió la acción después del 17 de febrero de 2009 y antes del 28 de septiembre de 2010. Puede excluir hasta 100 de su ganancia si adquirió la acción después 27 de septiembre de 2010. Más información. Para obtener más información acerca de los negocios de zona de habilitación, consulte la sección 1397C. Entidades de paso Si tenías un interés en una entidad de transferencia (una sociedad, una corporación S, un fondo fiduciario común o un fondo de inversión u otra sociedad de inversión regulada) que vendió acciones de QSB, para calificar para la exclusión debes haber tenido el En la fecha en que la entidad de traspaso adquirió la acción de QSB y en todo momento hasta que se vendió la acción. Cómo Reportar Informe la venta o intercambio de la acción QSB en el Formulario 8949, Parte II, con la casilla correspondiente marcada, como lo haría si no estuviera aceptando la exclusión. A continuación, introduzca 8220 Q 8221 en la columna (f) e introduzca la cantidad de la ganancia excluida como un número negativo en la columna (g). Póngalo entre paréntesis para mostrar que es negativo. Vea las instrucciones para el Formulario 8949, columnas (f), (g) y (h). Complete todas las columnas restantes. Si está completando la línea 18 del Anexo D, ingrese como un número positivo el monto de su exclusión permisible en la línea 2 de la Hoja de trabajo de 28 Gana si excluyó 60 de la ganancia, ingrese 2/3 de la exclusión si excluyó 75 de La ganancia, escriba 1/3 de la exclusión si excluyó 100 de la ganancia, no introduzca una cantidad. Ganancia de la Forma 1099-DIV. Si recibió un Formulario 1099-DIV con una ganancia en el recuadro 2c, parte o toda esa ganancia (que también se incluye en el recuadro 2a) puede ser elegible para la exclusión de la sección 1202. Informe la ganancia total (recuadro 2a) en la línea 13 del Anexo D. En la columna (a) del Formulario 8949, Parte II, ingrese el nombre de la corporación cuyas acciones fueron vendidas. En la columna (f), ingrese 8220 Q 8221 y en la columna (g) ingrese la cantidad de la ganancia excluida como un número negativo. Vea las instrucciones para el Formulario 8949, columnas (f), (g) y (h). Si está completando la línea 18 del Anexo D, ingrese como un número positivo el monto de su exclusión permisible en la línea 2 de la Hoja de trabajo de 28 Gana si excluyó 60 de la ganancia, ingrese 2/3 de la exclusión si excluyó 75 de La ganancia, escriba 1/3 de la exclusión si excluyó 100 de la ganancia, no introduzca una cantidad. Ganancia de la Forma 2439. Si recibió un Formulario 2439 con una ganancia en la casilla 1c, parte o la totalidad de esa ganancia (que también se incluye en la casilla 1a) puede ser elegible para la exclusión de la sección 1202. Informe la ganancia total (recuadro 1a) en la línea 11 del Anexo D. En la columna (a) de la Forma II de la Forma 8949, ingrese el nombre de la corporación cuyas acciones fueron vendidas. En la columna (f), ingrese 8220 Q 8221 y en la columna (g) ingrese la cantidad de la ganancia excluida como un número negativo. Vea las instrucciones para el Formulario 8949, columnas (f), (g) y (h). Si está completando la línea 18 del Anexo D, ingrese como un número positivo el monto de su exclusión permisible en la línea 2 de la Hoja de trabajo de 28 Gana si excluyó 60 de la ganancia, ingrese 2/3 de la exclusión si excluyó 75 de La ganancia, escriba 1/3 de la exclusión si excluyó 100 de la ganancia, no introduzca una cantidad. Ganancia de una venta a plazos de acciones de QSB. Si no se reciben todos los pagos en el año de venta, una venta de acciones de QSB que no se cotiza en un mercado de valores establecido generalmente se trata como una venta a plazos y se informa en el Formulario 6252. Reporte la ganancia a largo plazo del Formulario 6252 en el Anexo D , Línea 11. Figura la exclusión permitida de la sección 1202 para el año multiplicando el monto total de la exclusión por una fracción cuyo numerador es el monto de la ganancia elegible para ser reconocido para el año fiscal y cuyo denominador es el total Importe de la ganancia elegible. En la columna (a) del Formulario 8949, Parte II, ingrese el nombre de la corporación cuyas acciones fueron vendidas. En la columna (f), ingrese 8220 Q 8221 y en la columna (g) ingrese el monto de la exclusión permisible para el año como un número negativo. Vea las instrucciones para el Formulario 8949, columnas (f), (g) y (h). Si está completando la línea 18 del Anexo D, ingrese como un número positivo el monto de su exclusión permisible para el año en la línea 2 de la Hoja de trabajo de 28 Gana si excluyó 60 de la ganancia, ingrese 2/3 de la exclusión permisible para El año si excluyó 75 de la ganancia, ingrese 1/3 de la exclusión permisible para el año si excluyó 100 de la ganancia, no ingrese una cantidad. Impuestos mínimos alternativos. Si califica para la exclusión de 50, 60 ó 75, ingrese 7 de su exclusión permisible para el año en la línea 13 del Formulario 6251. Si califica para la exclusión de 100, deje la línea 13 del formulario 6251 en blanco. Rollover de ganancia de acciones de QSB Si vendió acciones de QSB (definidas anteriormente) que mantuvo durante más de 6 meses, puede optar por posponer la ganancia si compra otras acciones de QSB durante el período de 60 días que comenzó en la fecha de la venta . Una entidad de paso también puede hacer la elección para posponer la ganancia. El beneficio de la ganancia aplazada se aplica a su parte de la ganancia aplazada de los derechos si usted tenía un interés en la entidad durante todo el período en que la entidad tenía la acción QSB. Si una entidad de traspaso vendió acciones de QSB mantenidas durante más de 6 meses y usted tenía un interés en la entidad durante todo el período en que la entidad tenía las acciones, también puede optar por posponer la ganancia si usted, en lugar de la entidad de transferencia , Comprar el stock QSB de reemplazo en el plazo de 60 días. Si usted era un socio de una sociedad que vendió o compró acciones de QSB, consulte la casilla 11 del Anexo K-1 (Formulario 1065) que le fue enviada por la sección de asociaciones y reglamentos 1.1045-1. Debe reconocer la ganancia en la medida en que el producto de la venta sea mayor que el costo de la acción de reemplazo. Reducir la base de la acción de reemplazo por cualquier ganancia pospuesta. Debe hacer la elección no más tarde de la fecha de vencimiento (incluidas las prórrogas) para presentar su declaración de impuestos para el año fiscal en el que se vendió la acción de QSB. Si su declaración original se presentó a tiempo, puede hacer la elección en una declaración enmendada presentada a más tardar 6 meses después de la fecha de vencimiento de su declaración (excluyendo las extensiones). Escriba 8220 Archivado de acuerdo con la sección 301.9100-2 8221 en la parte superior de la declaración enmendada. Para hacer la elección, reporte la venta en la Parte I o en la Parte II (dependiendo de cuánto tiempo usted, o la entidad pasiva, si corresponde, poseía la acción) del Formulario 8949 como lo haría si no estuviera haciendo la elección. A continuación, introduzca 8220 R 8221 en la columna (f). Introduzca la cantidad de ganancia pospuesta como un número negativo en la columna (g). Póngalo entre paréntesis para mostrar que es negativo. Vea las instrucciones para el Formulario 8949, columnas (f), (g) y (h). Complete todas las columnas restantes. Rollover of Gain From Empowerment Zone Assets If you sold a qualified empowerment zone asset that you held for more than 1 year, you may be able to elect to postpone part or all of the gain that you would otherwise include in income. If you make the election, you generally recognize gain on the sale only to the extent, if any, that the amount realized on the sale is more than the cost of qualified empowerment zone assets (replacement property) you purchased during the 60-day period beginning on the date of the sale. The following rules apply. No portion of the cost of the replacement property may be taken into account to the extent the cost is taken into account to exclude gain on a different empowerment zone asset. The replacement property must qualify as an empowerment zone asset with respect to the same empowerment zone as the asset sold. You must reduce the basis of the replacement property by the amount of postponed gain. This election doesnt apply to any gain (a) treated as ordinary income or (b) attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of an enterprise zone business. The District of Columbia enterprise zone isnt treated as an empowerment zone for this purpose. The election is irrevocable without IRS consent. See section 1397C for the definition of empowerment zone and enterprise zone business. You can find out if your business is located within an empowerment zone by using the EZ/RC Address Locator at hud. gov/crlocator. Qualified empowerment zone assets are: Tangible property, if: You acquired the property after December 21, 2000, The original use of the property in the empowerment zone began with you, and Substantially all of the use of the property, during substantially all of the time that you held it, was in your enterprise zone business and Stock in a domestic corporation or a capital or profits interest in a domestic partnership, if: You acquired the stock or partnership interest after December 21, 2000, solely in exchange for cash, from the corporation at its original issue (directly or through an underwriter) or from the partnership The business was an enterprise zone business (or a new business being organized as an enterprise zone business) as of the time you acquired the stock or partnership interest and The business qualified as an enterprise zone business during substantially all of the time you held the stock or partnership interest. See section 1397B for more details. How to report. Report the sale of empowerment zone stock or an empowerment zone partnership interest on Part II of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f), and enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of empowerment zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From DC Zone Assets If you sold or exchanged a District of Columbia Enterprise Zone (DC Zone) asset that you acquired after 1997 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the amount of qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain businesses operating in the District of Columbia. DC Zone asset. A DC Zone asset is any of the following. DC Zone business stock. DC Zone partnership interest. DC Zone business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a DC Zone asset that is a capital asset or property used in a trade or business. It doesnt include any of the following gains. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a DC Zone business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400B for more details on DC Zone assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of DC Zone business stock or a DC Zone partnership interest on Form 8949, Part II, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f). Enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of DC Zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From Qualified Community Assets If you sold or exchanged a qualified community asset that you acquired after 2001 and before 2010 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain renewal community businesses. Qualified community asset. A qualified community asset is any of the following. Qualified community stock. Qualified community partnership interest. Qualified community business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a qualified community asset but doesnt include any of the following. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a qualified community business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400F for more details on qualified community assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of qualified community stock or a qualified community partnership interest on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f) and enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of qualified community business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Rollover of Gain From Publicly Traded Securities You can postpone all or part of any gain from the sale of publicly traded securities by buying common stock or a partnership interest in a specialized small business investment company during the 60-day period that began on the date of the sale. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Rollover of Gain From Stock Sold to ESOPs or Certain Cooperatives You can postpone all or part of any gain from the sale of qualified securities, held for at least 3 years, to an employee stock ownership plan (ESOP) or eligible worker-owned cooperative, if you buy qualified replacement property. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h).What is the Schedule D If investors sold stocks, bonds, options, or other securities they will have to prepare the Schedule D, for Capital Gains and Losses. and file it with Form 1040. If investors file the Schedule D then they will not be able to use either the 1040A or the 1040EZ form. Because of the complexity involved in preparing the Schedule D, the IRS frequently audits taxpayers who include the Schedule D in their returns. Calculating Capital Gains and Losses on the Schedule D A frequently asked question by investors during tax time is how to calculate capital gains and losses on the Schedule D. Unfortunately, the answer is not a simple one. The basic principle in calculating capital gains or losses is to subtract the cost to purchase a security from the proceeds of selling it. Gains from investments held for more than one year are taxed at the more favorable capital gains rate of no higher than 15 percent. Investments held less than a year are treated as ordinary income and taxed at the personal income tax rate as high as 35 percent. If investors have net loss positions for the year, the IRS will allow them to write off a loss of up to 3,000 against their income. All other losses can be carried forward to future years. Sounds simple, but. What Makes Completing the Schedule D so Painful Tax-Lot Matching: Most brokerage firms do not provide investors with an accurate summary of capital gains and losses. It is the responsibility of investors to track cost basis and calculate their own gains and losses. Brokers will provide investors with form 1099-B listing all the stock sales they made throughout the year. However, they do not identify which tax lots were sold, what capital gains or losses were, or whether gains and losses were short or long-term. Unless the investor provides instructions to his or her broker identifying specific tax lots to sell and receive written confirmation, he or she must account for stock sales using the first in first out (FIFO) method. This means for each sell order placed, the investor must match it to the appropriate tax lot(s) originally purchased. Further, sells can go across multiple lots, perhaps resulting in both short and long-term capital gains and losses. Complications magnify if an investor re-invests dividends or systematically invests smaller amounts. Wash Sale Rule: The IRS implemented the wash sale rule to prevent investors from generating artificial losses to reduce their taxes. If an investor sells a security for a loss, and re-purchases that security (or a substantially identical security) 30 days before or after the sell date, the loss is deferred for tax purposes. Investors need to offset the deferred loss with a wash sale cost adjustment on the newly acquired tax lot. Again, brokers do not notify investors when or if they have wash sales. It is up to each individual investor to scan their trading history, identify wash sales, and make the appropriate cost basis adjustments. Corporate Actions: A corporate action is any material change to a security, including name changes, stock splits, spin-offs, and mergers, to name just a few. In many cases, a corporate action will result in a new position or a change to the cost basis of the security. Not surprisingly, it is up to the investor to make all necessary cost basis adjustments for each security. Each corporate action type has its own rules that investors must learn if they are to accurately complete their Schedule D. How GainsKeeper Can Help GainsKeeper protects investors from having to manually apply complicated tax laws and cost basis adjustments to their holdings and gain/loss reports, while providing accurate records in the event of an IRS audit and reports for filing Schedule D. GainsKeeper calculates capital gains, adjusting portfolios for wash sales and corporate actions, which are used to generate a Schedule D. With GainsKeeper users can complete a Schedule D. To view or print the Schedule D in GainsKeeper, go to Tax Center / Schedule D. Here users have unlimited access to view and print their Schedule D throughout the year. Investors record original buy and sell transactions into GainsKeeper, and GainsKeeper will automatically match sell transactions against appropriate tax lots, and adjust positions and cost basis for corporate actions and wash sales. Investors with trading activity in accounts from participating brokerages can import their information into GainsKeeper by connecting directly to their brokerage online. Investors can also import data using GainsKeepers Excel template or other financial software products such as Quicken and MS Money. Once investors have recorded their trading activity GainsKeeper takes over by automatically calculating capital gains and the Schedule D can be completed with the click of the mouse. To ensure that all trades have been entered accurately into your GainsKeeper account, compare your broker(s) 1099 total sales (or called total proceeds) with the Schedule D total sales figures. They should match or be off by a very small amount (due to penny rounding differences when wash sales adjustments come into play). The only exception to this rule is if an investor also traded options or short-sell securities. Brokers will not include the options proceeds on the 1099, but shorts are included. The GainsKeeper (and Schedule D) proceed figure should be higher than that of the 1099 by the amount of the options proceeds, and lower by proceeds from shorts that remain open at the end of the year. These differences are normal and to be expected. With these two exceptions, if the sales figures on the 1099 and on the Schedule D differ more than a few pennies, then you may have missed entering some trades into your GainsKeeper account. Currently GainsKeeper does not allow for full reporting of mutual fund distributions. Do not add the mutual fund gain distributions in the Adjust section for completing the Schedule D. If mutual fund gain distributions are added, they will be incorrectly added to line 8 instead of line 13 of the Schedule D. Please review the mutual fund distributions section of the IRS booklet for Forms 1040 or 1040A for further information on your particular situation and reporting requirements.
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